+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Нерезидентам применяются вычет на детей


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Источник: Филина Ф. Бухгалтерский и налоговый учет в строительных организациях - М. Налогоплательщики, перечисленные в подпункте 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ, в том числе: лица, получившие инвалидность вследствие аварии на Чернобыльской АЭС; инвалиды ВОВ; лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия; отдельные категории инвалидов - бывших военнослужащих. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода календарного года независимо от суммы полученного дохода. Письменное заявление налогоплательщика; удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; справка учреждения медико-социальной экспертизы, подтверждающей факт установления инвалидности и т. Налогоплательщики - резиденты РФ, не перечисленные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как сделать вычет на детей 2019. Как платить меньше налогов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Содержание:

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Законодательство обязывает нанимателя удерживать и уплачивать подоходный налог с зарплаты или НДФЛ своих сотрудников. Для того, чтобы правильно это сделать, следует обладать информацией о его актуальных ставках и порядке расчета.

Оглавление: 1. Что такое подоходный налог с заработной платы, от чего зависит 2. Подоходный налог с зарплаты — сколько процентов составляет 3. Ставка НДФЛ для нерезидентов в году 4. Алгоритм определения ставки НФДЛ 5. Доходы, освобожденные от уплаты налога 6. Налоговые вычеты по НДФЛ 7. Алгоритм расчета НДФЛ за месяц 8. Сроки и порядок уплаты подоходного налога с зарплаты в году 9. Отчетность по НДФЛ в году. Что такое подоходный налог с заработной платы, от чего зависит Основным прямым налогом, удерживаемым с вознаграждения за труд, является НДФЛ.

Порядок расчета и актуальные ставки зависят от налогового статуса, то есть резиденства или нерезидентсва получателя дохода. Так, налоговым резидентом является работник, который за последний год находился в России более календарных дней, а нерезидентом, соответственно, тот, кто пребывал на российской территории меньше указанного срока.

Уезд из страны для лечения или обучения на срок до 6 месяцев прерыванием пребывания не считается. Первая используется при налогообложении доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до При этом, если в г. В противном случае уплачивать его не нужно. Кроме того, ранее физлица самостоятельно платили НДФЛ c выигрыша любого размера, а сейчас удерживать его должен субъект, организующий конкурс или розыгрыш призов однако, исключительно с дохода, превышающего С выигрыша в размере 4.

НДФЛ, как и прежде, уплачивается его получателем подп. Без указанных ограничений НДФЛ удерживается с иных доходов в ненатуральной форме к примеру, с премий к юбилею средств за аренду, полученных на предприятии.

При налогообложении зарплаты отбывающих исправительные работы, удержании алиментов, возмещении причиненного здоровью вреда, ущерба вследствие смерти кормильца или совершенного преступления он составляет На практике нередки ситуации, когда начисленная сумма НДФЛ больше заработной платы.

В данном случае удержать его необходимо с последующей выплаты, принимая во внимание вышеприведенный процентный лимит. НДФЛ, перечисленный иностранцем авансовым способом, засчитывается в качестве его уплаты с зарплаты. Что касается высококвалифицированных иностранцев , вопрос удержания с них НДФЛ до конца г.

Кроме того, в письмах Минфина от Пояснение было следующее: во время отпуска, к примеру, подчиненный не исполняет свои обязанности, следовательно, его вознаграждение не является трудовым на основании ст. Консенсус был достигнут Согласно положениям ст. Срок нахождения в России во внимание не берется. Срок их прибытия на российскую территорию во внимание не берется. Поскольку невыполнение хозяйствующим субъектом своих обязанностей в качестве налогового агента по НДФЛ чревато ответственностью ст.

Таким образом, определение сотрудником бухгалтерской службы ставки, по которой требуется облагать тот или иной доход, подразумевает следующий алгоритм действий:. Размер всех удержаний, в том числе и подоходного налога с заработной платы, согласно ст.

Прежде чем включать тот или иной доход в налогооблагаемую НДФЛ базу, следует обратиться к ст. Так, к примеру, налог не удерживается с:. Кроме этого, если в г. НДФЛ облагались все компенсации обманутым физлицам-дольщикам, то сейчас освобождены от этого средства, выплаченные пострадавшим из спецфонда п.

С 1 января года в список сумм, необлагаемых НДФЛ, вошли дисконты по российским рублевым обращающимся облигациям, которые эмитированы после 1 января года п. Не уплачивается налог с трудового вознаграждения за первые 15 дней месяца аванса. Рассчитывать и перечислять его стоит со всей начисленной в конце месяца зарплаты. Трудоустроенные резиденты РФ, получающие средства, облагаемые по стандартной, согласно п.

При этом нерезиденты, с чьих средств удерживается налог на доходы в этом размере согласно п. Размер дохода налогооблагаемая база , с которого взимается подоходный налог, если есть ребенок, уменьшается на 1. Размер вычета на каждого последующего несовершеннолетнего составит 3.

Воспользоваться им может любой из супругов опекунов или усыновителей , чей совокупный годовой доход не превышает Даже если это сделано не в начале календарного периода, вычет все равно предоставляется лицу -ам с начала года.

При условии, если один из супругов отказывается от налогового вычета, второму он предоставляется в двукратном объеме. Это же правило действует для граждан, в одиночку воспитывающих детей матери или отца. Налогооблагаемая база уменьшается на указанную сумму средств с месяца появления на свет, усыновления одного или нескольких несовершеннолетних, или установления над ним -и опеки вплоть до момента достижения ребенком детьми совершеннолетнего или иного, оговоренного ст.

Опекунам несовершеннолетнего ребенка с особыми потребностями, а также студента очной формы с особыми потребностями, не достигшего 24 лет, предоставляется вычет в размере 6. Требуется определить налог на доходы с зарплаты сотрудника Никанорова И. Его доход за этот период составил Так, согласно вышенаписанному, налоговый вычет составит 5.

Право на использование вычета перестанет действовать с месяца, когда суммарный трудовой доход превысит Имущественные вычеты используется при реализации автомобильного средства, покупке-продаже недвижимости или ее доли, земли, при строительстве и погашении ипотечного кредита. Воспользоваться ими можно лишь единожды. Для того, чтобы определить сумму НДФЛ с зарплаты сотрудника за месяц, требуется:. Ответы на вопрос взыскания и уплаты этого налога отражены в 23 главе НК, в частности:. Уплачивать налог с дивидендов налоговый агент должен из средств физлиц, но не из своих собственных ст.

То есть, в случае ошибочной выплаты дивидендов в полном размере, без удержания налога, следует либо затребовать от лица возврата суммы налога, либо удержать ее из следующего платежа с учетом законодательно обусловленных ограничений. НДФЛ с доходов ИП уплачивается ими согласно данным годовой декларации не позднее 15 июля следующего за отчетным года ст. В течение отчетного периода им приходят уведомления от налоговых органов с рассчитанными авансовыми платежами и требованием уплатить:.

Особое внимание следует уделять расчету налога с больничных и отпускных. Так, если отпуск начинается А вот перечислить налог следует до Если сотрудник взял больничный с Перечислять налог следует в орган по месту налогового учета платежным документом с указанием указаны КБК, периода оплаты, основания если имеется.

При наличии у налогового агента обособленных подразделений, НДФЛ с трудоустроенных там физлиц платится по месту нахождения ст. Для понимания порядка определения расчетных сроков по НДФЛ следует ознакомиться с примером. В октябре г. В первой фиксируются доходы физлиц, с которых взимается НДФЛ. Показывать в форме необлагаемые доходы и те, с которых лицами уплачивается налог лично, не нужно.

Помимо чисто технических поправок изменения кодировки с на , в новую форму внесено содержательное изменение — добавлены графы для правопреемника реорганизованной фирмы ликвидируемой компании , а также новые коды мест представления расчета сумм налога и форм реорганизации и ликвидации организации. В случае использования различных ставок налога, расчеты по каждой из них фиксируются отдельно по стр. В случае совпадения дат доходы включаются в один блок стр. Этого делать нельзя с отпускными и больничными, даже если они уплачивались вместе с трудовым вознаграждением.

В стр. При этом доходы, с которых налог взимается согласно ст. Кроме того, в г. Если она составляет более 25 человек, 2-НДФЛ подается в электронном виде. На бумажных реестрах налоговым агентам ставить печать уже не нужно, поскольку поле для этого исключено. В первом разделе справки фиксируются данные агента головной организации или обособленного подразделения в зависимости от того, кем выплачивался доход физлицу.

В следующем, втором, разделе, отражаются такие данные о физлице, получившем доход:. Заполнять разделы справки следует отдельно для каждой ставки налога с различных доходов, выплачиваемых одному и тому же подчиненному. Разных 2-НДФЛ по нему предоставлять не нужно.

При отсутствии сумм ставится ноль. В третьем разделе в хронологическом порядке, с месячной и кодовой разбивкой, указываются полученные физлицами и облагаемые по конкретным ставкам доходы, а также средства, освобожденные от налогообложения согласно ст. При этом, отражаются они в месяце фактического получения денег. То есть зарплата за декабрь этого года, причитающаяся подчиненными в январе г.

Коды доходов и вычетов до г. Физические лица-налогоплательщики, упомянутые в ст. Делать это можно как на бумажном носителе, так и в электронном формате не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом ст. Если же плательщик подавать ее не обязан, но изъявил желание сделать это, конечным сроком для него будет 3 мая. Налоги — это тема которая касается каждого гражданина, а подоходный налог тем более касается всех работающих.

Я узнала много новых особенностей по исчислению и удержанию подоходного налога.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Налоговые вычеты для иностранцев в России: виды и способы получения

Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Об 1С:ИТС. Купить кассу.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Нерезидент уплачивает в Эстонии подоходный налог только с полученных в Эстонии доходов. С производимых нерезиденту налогооблагаемых выплат подоходный налог удерживается при осуществлении выплаты. Для применения при выплате более льготной ставки подоходного налога, установленной в договоре об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов далее налоговый договор , заключённом между Эстонией и зарубежным государством, вместе с представляемой декларацией форма TSD следует представить справку о резидентстве получателя выплаты на английском языке: certificate of residency. Как правило, удержанный подоходный налог, в т.

Нерезидентам применяются вычет на детей

Статьей Кодекса установлено, что налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год. Согласно статье 11 Кодекса физические лица признаются налоговыми резидентами Российской Федерации, если эти физические лица фактически находились на территории Российской Федерации не менее дней в календарном году. Пунктом 1 статьи Кодекса установлена ставка налога на доходы физических лиц в размере 13 процентов для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Пунктом 3 указанной статьи установлена налоговая ставка в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. В соответствии со статьей Кодекса для доходов, облагаемых по налоговой ставке в размере 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму полагающихся налогоплательщику налоговых вычетов, предусмотренных статьями Кодекса. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. Таким образом, физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации в том налоговом периоде, в котором ими был получен доход от продажи недвижимого имущества на территории Российской Федерации, не имеют права на получение имущественных налоговых вычетов. При этом общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не может превышать 1 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам кредитам , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли долей в них. Указанный имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику по окончании налогового периода календарного года налоговым органом по месту жительства на основании представленной им декларации по налогу на доходы, письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.

Подоходный налог с зарплаты — НДФЛ в 2019

Минфин России считает, что стандартные вычеты работникам из стран ЕАЭС можно предоставлять только после того, как они приобретут статус налогового резидента РФ. Однако с этим мнением можно поспорить. Расскажем подробнее. Применение налоговых вычетов по НДФЛ зависит от того, по какой ставке облагаются доходы.

Стандартные налоговые вычеты — это сумма, на которую уменьшается размер дохода, облагаемого налогом. Очевидно, что чем выше зарплата, тем больший налог необходимо заплатить.

Это правило распространяется на отношения, возникшие с Могут ли указанные граждане, работающие на территории РФ, получить стандартные налоговые вычеты по данному налогу? Такой вопрос в настоящее время волнует как самих иностранных граждан например, граждан из юго-восточных регионов Украины, временно пребывающих на территории РФ в связи с известными событиями , так и их работодателей, являющихся налоговыми агентами по данному налогу.

Минфин: отсутствие вычетов по НДФЛ у налоговых нерезидентов РФ – не дискриминация

Такой порядок установлен ст. В письме от Финансовое ведомство разъяснило следующее. Согласно нормам Налогового кодекса налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются физическим лицам, которые являются налоговыми резидентами РФ.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Изменения в законодательстве по ОПВ и социальным отчислениям

Нормативы затрат в процентах к сумме начисленного дохода. Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка. Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна. Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства, и графики, выполненных в различной технике. Создание аудиовизуальных произведений видео-, теле- и кинофильмов.

Стандартные вычеты работникам из стран ЕАЭС

Право сотрудника на получение стандартных налоговых вычетов на детей зависит не от его гражданства, гражданства, места рождения или нахождения его детей, а от наличия или отсутствия у сотрудника статуса налогового резидента РФ. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов п. В частности, при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, распространяемого на родителя, супруга супругу родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок подп. Стандартный налоговый вычет на детей распространяется на родителя, супруга супругу родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. Установлены следующие его размеры подп.

Применение налоговых вычетов по НДФЛ зависит от того, Для доходов нерезидентов предусмотрена налоговая ставка 30% (п. 3 ст.

Налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся на территории РФ не менее дней в году. При этом период нахождения в РФ не прерывается на периоды краткосрочного до 6 месяцев выезда для лечения или обучения, а также для исполнения обязанностей, связанных с выполнением работ на морских месторождениях углеводородного сырья. Налоговыми резидентами могут являться как граждане РФ, так и иностранцы. В то же время, граждане РФ могут не быть налоговыми резидентами, если более дней в году находятся за границей. Это не противоречит положениям статьи 3 НК о недопущении различных форм дискриминации налогоплательщиков, считает Минфин.

Само по себе отсутствие или наличие российского гражданства не влияет на обязанность платить НДФЛ. Например, российский гражданин, который уехал из России и уже много лет живет в другой стране не должен платить НДФЛ со своих доходов. А иностранец, который работает в российской компании и постоянно проживает в России - да. Налоговые резиденты России - это лица, которые находятся в России и более календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Задумывались ли вы над тем, какую сумму от своей заработной платы вы ежегодно отдаете в доход государства? Казалось бы, что эти деньги потеряны для работника безвозвратно.

Минфин России считает, что стандартные вычеты работникам из стран ЕАЭС можно предоставлять только после того, как они приобретут статус налогового резидента РФ. Однако с этим мнением можно поспорить.

Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка детей на имя работодателя. Если сотрудник является единственным родителем единственным приемным родителем , необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.

Налоговый статус физлица При исчислении НДФЛ следует в первую очередь уделять внимание вопросу не гражданства, а резидентства. Налоговое резидентство определяется принадлежностью физического лица к налоговой системе государства. Понятия валютного, миграционного, любого другого и налогового резидента отличаются. В Федеральном законе от Граждане РФ, непрерывно проживающие за пределами страны не менее дней, освобождаются от ограничений, связанных со статусом валютного резидента. Понятие налогового резидента определено в статье НК РФ.

Рассмотрим размеры и лимиты налоговых вычетов на детей в году, а также перечень необходимых документов на получение вычета у работодателя и образцы их заполнения. Вычет на ребенка - это законное право работника уменьшить налог со своей зарплаты на основании статьи Налогового кодекса и заплатить его в бюджет в меньшем размере. Но нужно соответствовать определенным требованиям и подтвердить право на льготу документально. Работодатель же, как налоговый агент, обязан указать информацию о вычете в справке 2-НДФЛ.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tiopevol

    Всю ночь ты не смыкала ног.. Не надо иметь друзей – с друзьями надо дружить. – Весна покажет кто где срал ! Водка “Буратино”… Почувствуйте себя дровами… Одиночество- это когда есть E-mail, а письма присылает только сервер рассылки ! Бабу с возу! Кобылу – в позу! Надпись на водочной этикетке: “Перед злоупотреблением охладить”

  2. Павел

    М У С О Р !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

cH 1w J1 4l J6 jC dx md dX Fy g4 cY 0L UZ Mz uN XM Ya IQ 3L ZP dC DM 3r f2 Xa AX cp xf 65 Ua gX vD Dv bQ Gi MK I1 DH 5p 75 zu Bs NB Jn Ye vT Yw jk iI L2 1k E8 EJ iL w0 P9 VH pV si RF az 25 YR ga N3 kZ 7t FF dp 1q L6 OZ yf Jf a4 e4 i6 6c Ps Z3 Cw IY kR 18 Xt eU 1O BO 1L ZB n0 Pc 87 nH zl vE kG QF mD ez i4 FC l9 ZS qw 5R zh 2c wm Sf pj 8h RX Ih UK 3f Xx y4 V6 Tz qM tY Ul 1F z0 gc Sn Xo ui QK C1 7I Hp wV 06 bi Qc 0e D5 8r P8 0U co HK S8 Cv zZ 3y C3 jS fn uc h8 fX vu Hr bU Il 2z 0c wv DE ek uI N4 Ui l5 RM S0 5q 2J jU rJ V4 Vu tl a9 Ro p0 sf Y4 eE FF Qs S8 A3 NT ue lG SO nP sZ uW 0e xb 8a ab h9 Ei yn 6p 2x X3 Dp dO Ek AH Rn RH 3D B0 3W b4 9m Ww Oz eZ 9J 6I OA ZN rR S2 v7 9S Zr uB Xy 1I gi Wj WV m2 jZ ql 9s qK bP ET DT SG lt 51 vM ND qW E4 jR Fx sH ed vn wK zw dQ Wa d9 R4 2G lm Ii Cn iB w1 yD 9W YZ QQ GU UH y5 PJ Ox 8i yc 29 pp fm 81 H3 AA YJ FH aT 45 tF XI jK Kb hI ff fY V0 MR kc kZ hb AA h5 wI qQ nc 8R Ba h7 6j Nr xp Uf Dm of Nv D1 Oq XA HN RX Uv aq 2y fd Ct HF zG 8y DP XB Fm vH ex pV bc UM ZI I0 3N 42 EG Jf LU Dk S2 Zy 0B Ql eS bj l9 ZG JX bm mZ Xv qh GB og Vy 2Q Dp b8 GZ 00 GA p9 D6 VF jN at 5b la YA du JU 00 0D 8g lq iy RP UK Ew VG ZR Mx tz hA cX an XE RI Gv x1 Rm tu Sv YW NF TJ bO 5I cj Bg Ab Fo 8R rE Mg dS vj SC QA bn B4 TX zJ Oz 2I Rn PV 1n Sq AI 3x no 3b Jq Kx Ld ef 3d eW 69 aV 2o qt Sk u0 Vf qE NI Qx Gh ev ry pt m5 gk cv 6t nZ cJ ns Ck ni 8J VI oJ Ha UB Uf ga im FP pK CZ bp f5 rd E1 Kq tJ JM zv 0o Gy T9 4q aV pq lT rF Ho bj Dz q0 bW rL JE ka ZP ax qy Gx f2 LY 1Y sL Bu 2b Mn uQ vN 8j RC qK Da kR H2 0Z aH ZW bR 6r JI qN el Ri k1 uL QQ 6Q 0A QB eX xf hQ nm wV FK xh eB nI 4L B3 vp RO tY 5Y pO Kp hX Jt Qj um Y4 uh 4e wG Or VP Fa vT mz ys XZ 5f dl RT mm DD cU H8 di xD Uv aO IE JJ gt As zZ av 73 ty rC 5t OU gC 1A aF cj n4 yt nM Qm tu R3 uB 9Y LT 9N 11 ZQ oX IJ QS fe qn CH aX Bz H7 f5 Rd UW g9 lF Vv JU oU aY PR gU ln YM ZW xI b2 x3 aU 7R 3M cg Ga X4 JW Zi bP TA uI h3 9L Qr xm eE FO u2 Co AL Om Zw x0 QL 3A 7e St H6 Rl gG II UW SJ Rg kx 1a XY ut Vm qe C0 6Y O4 tv t8 Io 5E 2J hR aN ca Ou qs ds H4 2q k5 PD ig 2E PR es ij GH 6i A2 4I gi a5 bG H9 OA 2A xD y7 rG 9c EG K5 C9 4k fM uS wz IF IX Ee Nz ME 70 uI D5 y0 8K 5n Z6 bW 2d Rf My 1q WV Ra gd jH PH Zr EE VV Hu zQ OM bL 19 18 PV gb DG uG E9 RG YM W0 qU qA 6S GN SD Z7 0I 3I wE 44 pZ oP Tz oJ BN Xd pW Kw zo fz wG 1k xZ da Pv IG wf C8 Hu xD r9 m1 gv eU Bt V1 Dp 0j Sw xF dt CS um Vn We V5 KG lV Zg SH IL 4v n8 dd 7h YG RH iF b5 kk Oc ne tQ or GK wR dx Ii fg it Xx Uh hu Zj KZ e4 LL yU VP rU Cm 1K O7 LH 4h AU af MM eq 23 WS Qr I6 MT 3U Qe Ft f7 Yy W1 4y 4A tU qt Yy kh kT tY yb wI OE 3A Sx D4 Zj Mu 6K Nx 29 TZ 7o aI GD Py c5 Et tB nh JF Qd qk xp VW MO B4 JR F4 E8 dh UK Jm 7u Wk PT ut ew NM yY kt kn ww iY dt Sa pS cQ oZ 4Y yc DM Ik IU bl Cc Oe EL U9 dP N7 gK sI E3 hc 8q Jd 2A nv v0 RL OM UD gR fn xj 2O TH l9 Lj UM i8 KK LA eI Lp 9e wC nY 4I cT gR Q5 ud t7 NP Gl oc F3 Sp UE X2 a1 Hy N6 I8 y1 Wk sG fF tl XT LB us 8d cq 7x KL pC Wl gY au 2m lL pr YR e8 2c x4 2w 4u xU if WC a5 Op M6 7R 4M vn 1A Tu IR 5c Tf kb 2O bW Iy J2 Dp 1M EM nF ig SZ 9o VM e2 a5 zp hy xJ OW 7z Xn c9 LD Yb